Droits sur les phosphates : les faits en un coup d'œil (partie 1)

De négociation d'options sur les droits de phosphate se déroule actuellement. Il existe encore beaucoup d'incertitudes parmi les producteurs laitiers quant à l'introduction du système de droits sur le phosphate. Un certain nombre de questions et de réponses en un coup d'œil. 

Pourquoi des taxes sur les phosphates sont-elles introduites ?
Le système de droits sur le phosphate est mis en place pour limiter l'élevage laitier et ne pas dépasser le plafond de phosphate fixé par Bruxelles. Avec la suppression des quotas laitiers, les exploitations laitières se sont considérablement développées, ce qui signifie que le plafond de phosphate est largement dépassé.

Le système de droits sur le phosphate vise à empêcher l'élevage laitier de produire plus de phosphate que ce qui a été convenu avec Bruxelles. Cela concerne 84,9 millions de kilos de phosphate. Le cabinet veut également des plafonds sectoriels pour les phosphates prévu par la loi.

Quand les producteurs laitiers devront-ils s’occuper des droits sur le phosphate ?
Des droits sur le phosphate sont requis à partir du 1er janvier 2018 pour l'élevage de bovins laitiers. Le nombre de droits indique la quantité de fumier animal qui peut être produite par les bovins laitiers au cours d'une année civile. De plus, 1 droit phosphate correspond à 1 kilo de phosphate produit par les bovins laitiers. Les droits sur le phosphate sont nécessaires à l'élevage des bovins laitiers (catégorie 100) et des jeunes bovins (catégories 101 et 102). Cela inclut également les jeunes bovins destinés à l'élevage de viande bovine.

Comment fonctionne l’attribution des droits de phosphate ?
Dès lors que le système des droits sur le phosphate entre en vigueur, la production de phosphate ne peut dépasser le nombre de quotas alloués. Ces droits sont attribués en fonction du nombre d'animaux présents sur l'entreprise à la date de référence du 2 juillet 2015. Pour les entreprises non terrestres, une décote générique de 8,3% est appliquée sur l'attribution des droits de phosphate.

Les droits sur le phosphate peuvent-ils être radiés ?
Cela n'est pas encore connu. L'Association des comptables et conseillers fiscaux (VLB) prône l'annulation des droits sur le phosphate. Il est devenu évident que ces droits, comme les autres droits de production, sont considérés comme un atout commercial. Les droits acquis doivent être capitalisés à la valeur figurant au bilan de l'entreprise.

Une fois la date de fin fixée, la dépréciabilité des droits de phosphate entre également en ligne de compte. On ne sait toujours pas quand cette clarté arrivera. Des discussions sont toujours en cours sur la dépréciabilité des droits de phosphate dans la politique. Par exemple, les droits sur les porcs et la volaille peuvent être radiés.

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Comment un producteur laitier peut-il obtenir davantage de droits sur le phosphate ?
Les droits sur le phosphate sont négociables. Lors de l'achat ou de la vente de droits, un écrémage de 10 % s'applique. Les stoppeurs peuvent proposer leurs droits à la vente. Il n'est pas possible d'acheter plus de droits de phosphate que ceux proposés.

Les producteurs laitiers ayant relâché leurs animaux le 2 juillet 2015 peuvent introduire une demande d'augmentation du nombre de droits de phosphate après le 1er janvier 2018. Toutefois, cela n'est possible que si le collecteur autorise une réduction de ses droits sur le phosphate.

Dois-je payer une taxe sur la vente de droits de phosphate ?
Lors de la vente de droits, le vendeur doit payer des impôts sur les réserves cachées des droits de phosphate. Les droits acquis sont inscrits à 0 au bilan de la société et sont cédés pour une valeur supérieure. La différence entre la valeur de vente et la valeur comptable est imposable.

Comment se déroule le transfert des droits de phosphate ?
La plupart des transferts reposent sur des transmissions d’entreprises. Un partenariat d'au moins 3 ans peut également être conclu entre l'acheteur et le vendeur, afin de « répercuter » la créance fiscale sur le plan fiscal. Selon Alice Fisher, conseiller chez Countus, de telles constructions doivent être appropriées et les deux parties doivent être conscientes des risques. Par exemple, le prix ne peut pas encore être déterminé, mais il est déjà possible de déterminer comment ce prix est déterminé.

Quand les droits achetés sont-ils activés ?
Les droits acquis sont capitalisés à la valeur figurant au bilan de la société. En principe, il n'est pas nécessaire d'accorder droits de phosphate ne peuvent pas être activés, car ils ont été obtenus « gratuitement ». Dans certains cas, il peut être intéressant de valoriser les droits de phosphate acquis, par exemple pour éviter l'évaporation des pertes ou lorsqu'une dépréciation des droits de phosphate est possible dans le futur.

C'était la première partie de cette série en trois parties. La deuxième partie sera en ligne lundi 23 octobre, avec une attention particulière aux questions suivantes : comment fonctionnent les droits sur le phosphate pour les entreprises foncières, comment sont répartis les droits et qu'en est-il des réglementations d'urgence ?